- 優良な電子帳簿コンプライアンス診断
- 税務調査への備え、または優良な電子帳簿の要件充足状況を診断するスキル。
- 電子帳簿保存法施行規則第5条第5項（優良な電子帳簿の要件）に基づき、
- shinkoku の帳簿データが要件を満たしているかを自動チェックする。
- 前提知識
- 電帳法の要件詳細: /tax-ebookkeeping-context を実行する
- システム概要書:
- docs/system-overview.md
- Step 0: 前提確認
- ユーザーに以下を確認する:
- DB パス
- :
- --db-path
- に使用するデータベースファイルのパス
- 対象年度
- :
- --fiscal-year
- に使用する会計年度
- 届出書の提出状況
-
- 「国税関係帳簿の電磁的記録等による保存等に係る届出書」を所轄税務署に提出済みか
- 届出について
- 優良な電子帳簿の保存を適用するには、あらかじめ届出書の提出が必要です。 令和9年分から適用する場合は、令和8年中に届出書を提出する必要があります。 届出書の様式は国税庁ウェブサイトからダウンロードできます。 Step 1: 自動診断 & サマリー出力 以下のコマンドを実行してシステムの適合状況を診断する。 結果はテーブル形式でユーザーに提示する。 チェック項目と実行コマンド
要件
条文
チェック方法
G1
システム関係書類の備付け
施行規則2条2項1号
docs/system-overview.md
ファイルの存在を確認
G2
見読可能性の確保
施行規則2条2項2号
shinkoku ledger trial-balance --db-path
を実行し、仕訳帳⇔総勘定元帳の関連を確認
G6
取引先検索
施行規則5条5項1号ハ
counterparty_contains
パラメータで検索を実行
G7
日付・金額の範囲指定検索
施行規則5条5項1号ハ
date_from
/
date_to
/
amount_min
/
amount_max
パラメータで検索を実行
G8
組合せ検索
施行規則5条5項1号ハ
日付+取引先+金額を組み合わせた検索を実行
診断手順
G1:
docs/system-overview.md
の存在を確認する
G2: 残高試算表を生成する
shinkoku ledger trial-balance --db-path
<
db
--fiscal-year < year
G3: 仕訳をCSV形式で出力する shinkoku ledger search --db-path < db
--input < params
--format csv （params には {"fiscal_year":
, "limit": 5} を指定） G4: 監査ログを取得する shinkoku ledger audit-log --db-path < db G5: 任意の勘定科目で総勘定元帳を出力する（仕訳が存在する科目を使用） shinkoku ledger general-ledger --db-path < db
--fiscal-year < year
--account-code < code
G6-G8: 検索機能のテスト
G6: 取引先検索
shinkoku ledger search --db-path < db
--input < params
params:
G7: 範囲指定検索
params:
G8: 組合せ検索
params:
サマリー出力形式 診断結果を以下のテーブル形式で出力する:
優良な電子帳簿 コンプライアンス診断結果
| # | 要件 | 条文 | 結果 | 備考 |
|---|---|---|---|---|
| G1 | システム関係書類 | 施行規則2条2項1号 | ✓ / ✗ | ... |
| G2 | 見読可能性 | 施行規則2条2項2号 | ✓ / ✗ | ... |
| G3 | ダウンロード対応 | 施行規則2条2項3号 | ✓ / ✗ | ... |
| G4 | 訂正・削除履歴 | 施行規則5条5項1号イ | ✓ / ✗ | ... |
| G5 | 相互関連性 | 施行規則5条5項1号ロ | ✓ / ✗ | ... |
| G6 | 取引先検索 | 施行規則5条5項1号ハ | ✓ / ✗ | ... |
| G7 | 範囲指定検索 | 施行規則5条5項1号ハ | ✓ / ✗ | ... |
| G8 | 組合せ検索 | 施行規則5条5項1号ハ | ✓ / ✗ | ... |
| 不適合項目がある場合は、対応方法を案内する。 | ||||
| Step 2: エビデンス出力（任意） | ||||
| ユーザーが「詳細を確認」「エビデンスを出力」と依頼した場合に実行する。 | ||||
| (a) 帳簿出力 | ||||
| 以下のコマンドで各帳簿を出力し、テーブル形式でユーザーに提示する: | ||||
| # 残高試算表 | ||||
| shinkoku ledger trial-balance --db-path | ||||
| < | ||||
| db | ||||
| > | ||||
| --fiscal-year | ||||
| < | ||||
| year | ||||
| > | ||||
| # 損益計算書 | ||||
| shinkoku ledger pl --db-path | ||||
| < | ||||
| db | ||||
| > | ||||
| --fiscal-year | ||||
| < | ||||
| year | ||||
| > | ||||
| # 貸借対照表 | ||||
| shinkoku ledger bs --db-path | ||||
| < | ||||
| db | ||||
| > | ||||
| --fiscal-year | ||||
| < | ||||
| year | ||||
| > | ||||
| # 総勘定元帳（主要科目） | ||||
| shinkoku ledger general-ledger --db-path | ||||
| < | ||||
| db | ||||
| > | ||||
| --fiscal-year | ||||
| < | ||||
| year | ||||
| > | ||||
| --account-code | ||||
| < | ||||
| code | ||||
| > | ||||
| CSV出力も可能であることを案内: | ||||
| # CSV 形式で出力する場合は --format csv を追加 | ||||
| shinkoku ledger trial-balance --db-path | ||||
| < | ||||
| db | ||||
| > | ||||
| --fiscal-year | ||||
| < | ||||
| year | ||||
| > | ||||
| --format | ||||
| csv | ||||
| (b) 監査ログ | ||||
| shinkoku ledger audit-log --db-path | ||||
| < | ||||
| db | ||||
| > | ||||
| --fiscal-year | ||||
| < | ||||
| year | ||||
| > | ||||
| 変更履歴をテーブル形式で表示する。 | ||||
| (c) 検索デモ | ||||
| 日付範囲・金額範囲・取引先の各検索を実演し、検索機能が正常に動作することを確認する。 | ||||
| (d) システム関係書類 | ||||
| docs/system-overview.md | ||||
| の場所を案内する。必要に応じて内容を表示する。 | ||||
| Step 3: 結果サマリー & 次のアクション | ||||
| 全要件充足の場合 | ||||
| ## 診断結果: 全要件適合 | ||||
| shinkoku は優良な電子帳簿の要件（施行規則第5条第5項）を | ||||
| 技術的に充足しています。 | ||||
| ### 次のアクション | ||||
| 1. 届出書の提出（未提出の場合） | ||||
| - 「国税関係帳簿の電磁的記録等による保存等に係る届出書」を所轄税務署に提出 | ||||
| 2. 定期的なバックアップの実施 | ||||
| 3. 帳簿データの7年間保存の確保 | ||||
| 不足事項がある場合 | ||||
| 不足事項と対応アクションを一覧で表示する。 | ||||
| 免責事項 | ||||
| > 注記: 本システムは電子帳簿保存法施行規則第5条第5項に定める優良な電子帳簿の | ||||
| > 技術的要件を満たすよう設計されています。令和3年度税制改正により事前承認制度は | ||||
| > 廃止されており、JIIMA認証等の第三者認証は法令上の要件ではありません | ||||
| > （ただし要件充足の確認手段として活用できます）。 | ||||
| > 優良な電子帳簿の保存の適用にあたっては、あらかじめ所轄税務署への届出書の | ||||
| > 提出が必要です（電子帳簿保存法第8条第4項）。 | ||||
| 制限事項 | ||||
| > 制限事項: | ||||
| > - 監査ログ（journal_audit_log）はアプリケーション層で記録しており、 | ||||
| > データベースの直接操作による変更は記録されません。 | ||||
| > 改ざん防止のためのデータベーストリガーは今後の対応予定です。 | ||||
| > - タイムスタンプは UTC で記録されています（JST への変換は今後対応予定）。 | ||||
| > - 操作者情報の記録は個人利用を前提としているため、現在は未実装です。 |