決算整理・決算書作成（Year-End Settlement）

会計年度末の決算整理仕訳を登録し、残高試算表・損益計算書・貸借対照表を確認するスキル。

journal スキルで日常仕訳の入力が完了していることを前提とする。

設定の読み込み（最初に実行）

shinkoku.config.yaml

を Read ツールで読み込む

ファイルが存在しない場合は

/setup

スキルの実行を案内して終了する

設定値を把握し、相対パスは CWD を基準に絶対パスに変換する:

db_path

CLI スクリプトの

--db-path

引数に使用

output_dir

進捗ファイル等の出力先ベースディレクトリ

各ディレクトリ: ファイル参照時に使用

パス解決の例

config の

db_path

が

./shinkoku.db

、

output_dir

が

./output

で CWD が

/home/user/tax-2025/

の場合:

ledger.py trial-balance --db-path /home/user/tax-2025/shinkoku.db --input query.json

shinkoku ledger bs --db-path /home/user/tax-2025/shinkoku.db --input query.json

進捗情報の読み込み

設定の読み込み後、引継書ファイルを読み込んで前ステップの結果を把握する。

.shinkoku/progress/progress-summary.md

を Read ツールで読み込む（存在する場合）

以下の引継書を Read ツールで読み込む（存在する場合）:

.shinkoku/progress/04-journal.md

.shinkoku/progress/02-assess.md

読み込んだ情報を以降のステップで活用する（ユーザーへの再質問を避ける）

ファイルが存在しない場合はスキップし、ユーザーに必要情報を直接確認する

基本方針

journal スキルでの仕訳入力が完了しているか確認してから開始する

残高試算表で勘定残高を確認し、決算整理仕訳の必要性を判定する

減価償却は references/depreciation-rules.md のルールに基づいて計算する

決算整理仕訳も登録前に必ずユーザーに確認する

最終的に貸借対照表の貸借一致を検証する

前提条件の確認

決算処理を開始する前に以下を確認する:

日常仕訳が完了しているか

未記帳の取引がないか確認を促す

会計年度

対象年度を確認する（例: 2025年1月1日〜12月31日）

青色申告の種類

65万円控除（複式簿記 + e-Tax/電子帳簿保存）、55万円控除（複式簿記 + 書面提出）、10万円控除（簡易帳簿）

前年確定申告の確認

以下を assess の結果または前年の申告書から確認する

予定納税の有無と金額（所得税の前払い）

純損失の繰越控除の有無

前年の期末残高（当年の期首残高と一致するか）

前年の減価償却累計額（固定資産がある場合）

※ 前年データが未確認の場合は、先に assess スキルで確認するか、

ユーザーに前年の確定申告書を提示してもらう。

0-1. 期首残高の確認・設定

ledger.py ob-list --db-path DB --fiscal-year YEAR

で期首残高が設定済みか確認

未設定の場合

、ユーザーに以下を確認:

開業初年度か？（→ 期首残高なし、スキップ）

前年の確定申告書（青色申告決算書の貸借対照表）の期末列を提示してもらう

画像/PDFの場合は OCR で読み取り

前年の期末残高を

ob-set-batch

で一括登録

登録後、

ob-list

で内容を確認し、ユーザーに承認を得る

ステップ1: 残高試算表の確認

ledger.py trial-balance

の呼び出し

shinkoku ledger trial-balance --db-path DB_PATH

--input

query.json

入力 JSON:

{

"fiscal_year"

:

2025

}

出力:

accounts

各勘定科目の借方合計・貸方合計・残高

total_debit

借方合計

total_credit

貸方合計

確認項目:

借方合計と貸方合計が一致しているか

各科目の残高が妥当か（マイナス残高の有無）

以下の科目に残高がある場合、決算整理が必要:

仮払金（1060）→ 精算して適切な科目に振り替える

仮受金（2060）→ 内容を確定して振り替える

仮払消費税（1090）/ 未払消費税（2070）→ 消費税の計算結果を反映する

ステップ2: 決算整理仕訳の登録

以下の決算整理項目を順に確認・処理する。各仕訳は

ledger.py add-journal --db-path DB_PATH --input journal.json

で登録する。

2-1. 減価償却費の計上

固定資産（1100〜1160）に残高がある場合、減価償却費を計上する。

計算ツールの呼び出し:

shinkoku tax calc-depreciation

--input

depreciation_input.json

定額法の場合:

{

"method"

:

"straight_line"

,

"acquisition_cost"

:

300000

,

"useful_life"

:

4

,

"business_use_ratio"

:

100

,

"months"

:

12

}

定率法の場合:

{

"method"

:

"declining_balance"

,

"acquisition_cost"

:

300000

,

"book_value"

:

200000

,

"useful_life"

:

4

,

"declining_rate"

:

500

,

"business_use_ratio"

:

100

,

"months"

:

12

}

仕訳の登録:

借方: 減価償却費(5200) / 貸方: 該当の固定資産科目

金額: 計算された償却額

耐用年数は references/depreciation-rules.md を参照する

事業供用開始日が期中の場合は月割り計算を行う

一括償却資産（1160）は取得原価の1/3を計上する（3年均等償却）

家事按分がある場合は事業使用割合を乗じた金額のみ計上する

2-2. 棚卸資産の評価

期末に在庫がある場合、棚卸高を計上する。

在庫データの登録

まず

ledger.py list-inventory --db-path DB_PATH --input query.json

で登録済みの棚卸データを確認する。

未登録の場合は

ledger.py set-inventory --db-path DB_PATH --input inventory.json

で期首・期末の棚卸高を登録する:

{

"fiscal_year"

:

2025

,

"detail"

:

{

"period"

:

"ending"

,

"amount"

:

200000

,

"method"

:

"cost"

,

"details"

:

"品目の明細等"

}

}

棚卸仕訳の登録

期末棚卸仕訳:

借方: 棚卸資産(1030) / 貸方: 仕入(5001) 金額: 期末棚卸高

期首棚卸仕訳（翌期首に自動振替する場合の備忘）:

借方: 仕入(5001) / 貸方: 棚卸資産(1030) 金額: 期首棚卸高

期末の在庫数量と単価をユーザーに確認する

評価方法（最終仕入原価法等）を確認する

売上原価の計算

期首棚卸高 + 仕入高 - 期末棚卸高

登録した棚卸データは

ledger.py pl

と青色申告決算書 PDF に自動反映される

2-3. 未払費用の計上

年度末時点で発生しているが未払いの費用を計上する。

借方: 該当の費用科目 / 貸方: 未払費用(2031)

12月分の家賃（翌月払いの場合）

12月分の通信費・光熱費

社会保険料の未払い分

2-4. 前払費用の計上

翌期分を当期に支払い済みの場合、前払費用に振り替える。

借方: 前払費用(1041) / 貸方: 該当の費用科目

年払いの保険料のうち翌期対応分

年払いのサブスクリプション料金のうち翌期対応分

2-5. 売掛金・買掛金の確認

売掛金（1010）残高と未回収の請求書一覧が一致するか確認する

買掛金（2001）残高と未払いの仕入先一覧が一致するか確認する

回収不能な売掛金がある場合は貸倒金（5260）への振替を検討する

2-6. 事業主勘定の確認

事業主貸（1200）: 事業資金から個人利用分の合計

事業主借（3010）: 個人資金から事業利用分の合計

これらは決算で相殺しない（翌期首に元入金で繰越処理する）

ステップ2.7: 地代家賃の内訳登録

事業で地代家賃を計上している場合、内訳を登録する（青色申告決算書の添付資料）。

ledger.py add-rent-detail

の呼び出し

shinkoku ledger add-rent-detail --db-path DB_PATH

--input

rent.json

入力 JSON:

{

"fiscal_year"

:

2025

,

"detail"

:

{

"property_type"

:

"自宅兼事務所"

,

"usage"

:

"自宅兼事務所"

,

"landlord_name"

:

"賃貸先の名称"

,

"landlord_address"

:

"賃貸先の住所"

,

"monthly_rent"

:

100000

,

"annual_rent"

:

1200000

,

"deposit"

:

0

,

"business_ratio"

:

50

}

}

確認項目:

自宅兼事務所の場合、事業割合が適切に設定されているか

年間賃料 = 月額賃料 × 支払月数 で正しいか

複数の物件がある場合はすべて登録する

ステップ3: 決算書の生成

決算整理仕訳がすべて登録された後、決算書を生成する。

3-1. 損益計算書の確認（

ledger.py pl

）

shinkoku ledger pl --db-path DB_PATH

--input

query.json

入力 JSON:

{

"fiscal_year"

:

2025

}

出力:

revenue

収益の内訳と合計

expenses

費用の内訳と合計

net_income

当期純利益（収益合計 - 費用合計）

確認項目:

売上金額が実績と一致するか

各経費科目が妥当か（異常に大きい・小さい科目がないか）

青色申告特別控除前の所得金額を確認する

3-2. 貸借対照表の確認（

ledger.py bs

）

shinkoku ledger bs --db-path DB_PATH

--input

query.json

入力 JSON:

{

"fiscal_year"

:

2025

}

出力:

assets

資産の内訳と合計

liabilities

負債の内訳と合計

equity

純資産の内訳と合計 確認項目: 資産合計 = 負債合計 + 純資産合計 であるか（貸借一致） 現金・預金残高が実際の残高と一致するか 固定資産の帳簿価額が減価償却後の金額であるか ステップ4: 決算結果サマリーの提示 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 決算結果サマリー（令和○年分） ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ■ 損益計算書 売上高: ○○○,○○○円 売上原価: ○○○,○○○円 経費合計: ○○○,○○○円 青色申告特別控除前の所得: ○○○,○○○円 ■ 貸借対照表 資産合計: ○○○,○○○円 負債合計: ○○○,○○○円 純資産合計: ○○○,○○○円 貸借差額: 0円（一致） ■ 決算整理仕訳: N件 - 減価償却費: ○○○,○○○円 - 棚卸調整: ○○○,○○○円 - 未払計上: ○○○,○○○円 ■ 次のステップ: → /income-tax で所得税の計算を行う → /consumption-tax で消費税の計算を行う ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 引継書の出力 サマリー提示後、以下のファイルを Write ツールで出力する。 これにより、セッションの中断や Compact が発生しても次のステップで結果を引き継げる。 ステップ別ファイルの出力 .shinkoku/progress/06-settlement.md に以下の形式で出力する:

step: 6 skill: settlement status: completed completed_at: "{当日日付 YYYY-MM-DD}" fiscal_year: {tax_year}

決算整理・決算書作成の結果

損益計算書（PL）サマリー

• 売上高: {金額}円
• 売上原価: {金額}円
• 経費合計: {金額}円
• 青色申告特別控除前の所得: {金額}円

貸借対照表（BS）サマリー

• 資産合計: {金額}円
• 負債合計: {金額}円
• 純資産合計: {金額}円
• 貸借差額: {金額}円（一致/不一致）

決算整理仕訳の一覧